企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄匯總

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

　繳納去年所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借：應(yīng)付款項(xiàng)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法和繳納周期

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是什么?

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對象，包括提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。

個(gè)人所得稅：簡稱個(gè)稅，指的是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。

兩者區(qū)別：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅沒有必然的聯(lián)系，企業(yè)所得稅是對企業(yè)凈利潤按照一定比例征收的稅種，而個(gè)人所得稅是對個(gè)人收入征收的稅種。