出口貨物備案單證目錄模板(出口貨物備案單證目錄)
一、出口企業(yè)自營或委托出口屬于退(免)增值稅或消費(fèi)稅的貨物,最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退(免)稅后15天內(nèi),將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。文件依據(jù)(國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2012年第24號 )
(一) 外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;
(二) 出口貨物報(bào)關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報(bào)關(guān)單)
淡然退稅注:如稅務(wù)局沒有要求,可以從電子口岸打印。
(三)出口貨物裝貨單(我省以無紙化放行通知書替代);
(四)出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù))。淡然退稅注:包括國內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)。出口企業(yè)進(jìn)入保稅區(qū)內(nèi)的提供中人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單。
二、備案要求
(一) 由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序,將備案單證對應(yīng)裝訂成冊,統(tǒng)一編號,并填寫《出口貨物備案單證目錄》見附件1
(二)備案單證應(yīng)是原件,如無法備案原件,可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符,并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。
對于第一條所述購銷合同,屬于一筆購銷合同項(xiàng)下多次出口的貨物,可在第一次出口貨物時(shí)予以備案,其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點(diǎn)。
(三)除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀。保存期5年。
三、申報(bào)資料裝訂要求
(一)出口退稅憑證匯總封面(企業(yè)自制)
(二)免抵退稅申報(bào)匯總表(生產(chǎn)企業(yè))
(三)免抵退申報(bào)明細(xì)表(生產(chǎn)企業(yè)) 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口明細(xì)申報(bào)表(外貿(mào)企業(yè))
(四)出口貨物報(bào)關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報(bào)關(guān)單)
(五)出口發(fā)票
(六)其他需要提供的資料
注意事項(xiàng):申報(bào)裝訂資料應(yīng)是原件,如無法提供原件,可提供有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符,并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。相關(guān)表單有簽字欄的均應(yīng)由相關(guān)人員簽字蓋章,申報(bào)資料和備案資料要分開裝訂。
附件一:出口貨物退(免)稅有關(guān)單證備案說明
附件二:出口貨物備案單證目錄
附件一:出口貨物退(免)稅有關(guān)單證備案說明
一、外貿(mào)企業(yè)購貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同(包括補(bǔ)充購銷合同)。該合同是指國內(nèi)出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國內(nèi)買受人,買受人支付價(jià)款的合同。
二、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的,允諾將該批貨物運(yùn)至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份本提單的效力是同等的,只要其中一份憑以提貨,其他各份立即失效。它是國際運(yùn)輸中十分重要的單據(jù),也是買賣雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。(注意fcr不屬于運(yùn)輸單據(jù),僅是一種收據(jù)不能作為提單)
“海運(yùn)提單”、“運(yùn)單”或收據(jù)都屬于運(yùn)輸單據(jù)。除海上運(yùn)輸稱做“海運(yùn)提單”外,其它運(yùn)輸方式,稱做“運(yùn)單”或收據(jù)。航空運(yùn)單是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間就航空運(yùn)輸貨物運(yùn)輸所訂立的運(yùn)輸契約,是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù),不是貨物所有權(quán)的憑證,不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運(yùn)單是鐵路部門與貨主之間締結(jié)的運(yùn)輸契約,不代表貨物所有權(quán),不能流通轉(zhuǎn)讓,不能憑以提取貨物;其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站,并留存到達(dá)站;其中的“運(yùn)單本”、“貨物到達(dá)通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站,和貨物一同交給收貨人;該單上面載出口合同號。貨物承運(yùn)收據(jù)也是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間訂立的運(yùn)輸契約,是我國內(nèi)地運(yùn)往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運(yùn)輸單據(jù),是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù),上面載有出口發(fā)票號、出口合同號;其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時(shí)簽收,表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù),是收件人憑以提取郵件的憑證。
三、財(cái)務(wù)重點(diǎn)核對內(nèi)容參考(一)備案單證所列購進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、集裝箱號與報(bào)關(guān)單內(nèi)容是否一致。是否存在修改出口貨物運(yùn)輸單據(jù)的問題。(二)備案單證開具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序是否合理。是否存在購銷合同簽定時(shí)間與貨物運(yùn)輸、報(bào)關(guān)時(shí)間順序不一致等。
附件二:出口貨物備案單證目錄