個稅專項扣除包括哪幾項？

個稅專項扣除包括“三險一金”四項。

具體來說“三險”就是指醫療保險、養老保險和失業保險；“一金”是指住房公積金。當然，企業沒有給員工繳納，這些費用肯定不能在稅前扣除的。

“三險一金”的具體比例，各地的規定是有不同的。我們在計算時，按照當地的規定即可。

另外需要注意的是，“三險一金”作為個稅的專項扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關比例的。

“五險一金”當中，為什么只有“三險一金”可以在稅前扣除？

其實對于這個問題，很好問答。我們只要明白了，“三險一金”為什么可以扣除，這個問題就會迎刃而解！

“三險一金”需要個人繳納一部分，所以才能在稅前扣除。而“五險一金”當中的生育保險和工傷保險，并不需要個人承擔，自然不能在個人計算個稅時進行稅前扣除。

個稅專項扣除的金額，肯定都是我們個人實際承擔的金額，而不能包括企業承擔的部分。

當然，現在生育保險已經并入了醫療保險，并不影響個稅專項扣除的計算。畢竟生育保險即使并入了醫療保險，也并不需要個人承擔相關費用。

個稅專項附加扣除是什么？

在計算個稅時，不僅可以扣除專項扣除，還能扣除專項附加扣除以及其他合法扣除項目。

這里面容易讓我們混淆的就是，專項扣除和專項附加扣除了。

專項扣除就是“三險一金”，上面虎虎已經說了。而專項附加扣除有六項，具體為：繼續教育、子女教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金以及贍養老人六項。

1、繼續教育

繼續教育主要包括學歷(學位)繼續教育支出和職業資格繼續教育支出。學歷(學位)繼續教育支出扣除的時間不能超過48個月，即4年的時間；而職業資格繼續教育支出只能在納稅人獲得相關證書的當年才能稅前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的數量計算扣除限額。每個孩子的扣除標準是1000。如果有3個孩子，父母一共可以扣除的限額就是3000。

而且孩子在學前教育階段，也可以扣除相關費用。對于子女教育專項扣除，可以由父母一方稅前扣除；也可以按照總費用的50%由父母雙方分別扣除。

3、大病醫療

大病醫療畢竟特殊，它不再預扣預繳時扣除，而是在年度匯繳清算時扣除。大病醫療的扣除限額是80000。注意這是按照陽歷年度計算的，而不是整個住院期間。并且只有出院以后，才可以在稅前扣除。

4、住房貸款利息和住房租金

住房貸款利息和住房租金我們只能享有一個，畢竟您有房子了就不用再租房了。這里也是納稅籌劃的空間的。

比方說納稅人在自己的老家有買房子了，而在一線城市工作。這個時候，納稅人可以選擇繼續申報住房租金專項扣除，而不是申報住房貸款利息專項扣除。

畢竟住房租金專項扣除一個月最高可以達到1500，而住房貸款利息只能一個月扣除1000。

5、贍養老人

贍養老人專項附加扣除，不是按照年滿60歲父母的數量進行計算，而是按照定額進行計算。贍養老人專項附加扣除的標準是2000元。