資料圖：銀行 張云 攝

辦法規(guī)定，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向賬戶持有人充分說明本機構(gòu)需履行的信息收集和報送義務(wù)，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產(chǎn)。賬戶持有人應(yīng)當(dāng)配合金融機構(gòu)的盡職調(diào)查工作，真實、及時、準(zhǔn)確、完整地向金融機構(gòu)提供本辦法規(guī)定的相關(guān)信息，并承擔(dān)未遵守本辦法規(guī)定的責(zé)任和風(fēng)險。

辦法所稱的非居民金融賬戶是指在中國境內(nèi)的金融機構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)持有的金融賬戶。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：(一)上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機構(gòu)；(二)上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機構(gòu)；(三)稅收居民國(地區(qū))不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。

辦法提出，對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查：

(一)同時符合下列條件的退休金賬戶：1.受政府監(jiān)管；2.享受稅收優(yōu)惠；3.向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息；4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款；5.每年繳款不超過五萬美元，或者終身繳款不超過一百萬美元。

(二)同時符合下列條件的社會保障類賬戶：1.受政府監(jiān)管；2.享受稅收優(yōu)惠；3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶設(shè)立的目的相關(guān)，包括醫(yī)療等；4.每年繳款不超過五萬美元。

(三)同時符合下列條件的定期人壽保險合同：1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險人年滿九十歲之前(以較短者為準(zhǔn))，至少按年度支付保費，且保費不隨時間遞減；2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險價值；3.合同解除或者終止時，應(yīng)付金額(不包括死亡撫恤金)在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過為該合同累計支付的保費總額；4.合同不得通過有價方式轉(zhuǎn)讓。

(四)為下列事項而開立的賬戶：1.法院裁定或者判決；2.不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的銷售、交易或者租賃；3.不動產(chǎn)抵押貸款情況下，預(yù)留部分款項便于支付與不動產(chǎn)相關(guān)的稅款或者保險；4.專為支付稅款。

(五)同時符合下列條件的存款賬戶：1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項不會立即返還賬戶持有人；2.禁止賬戶持有人超額還款五萬美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬美元以上的款項應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)返還賬戶持有人。

(六)上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶(不包括年金合同)：

1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向金融機構(gòu)發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；

2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜；

3.對于具有現(xiàn)金價值的保險合同，在過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。

(七)由我國政府機關(guān)、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團體等單位持有的賬戶；由軍人(武裝警察)持軍人(武裝警察)身份證件開立的賬戶。

(八)政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。

(九)保險公司之間的補償再保險合同。

資料圖：銀行工作人員清點貨幣。 中新社記者 張云 攝

辦法規(guī)定，金融機構(gòu)有下列情形之一的，由國家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改：(一)未按照本辦法規(guī)定開展盡職調(diào)查的；(二)未按照本辦法建立實施監(jiān)控機制的；(三)故意錯報、漏報賬戶持有人信息的；(四)幫助賬戶持有人隱藏真實信息或者偽造信息的；(五)其他違反本辦法規(guī)定的。

逾期不改的，稅務(wù)機關(guān)將記錄相關(guān)納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關(guān)違規(guī)情形通報相關(guān)金融主管部門。

辦法提出，對于金融機構(gòu)的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門可以采取下列措施：(一)責(zé)令金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；(二)取消金融機構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；(三)責(zé)令金融機構(gòu)對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分。