序號

原制度科目

新制度科目

借方余額

貸方余額

備注

編號

名稱

編號

名稱

財務會計科目

一、資產類

1

1001

庫存現金

1001

庫存現金

直轉，如有受托代理資產，轉入“庫存現金—— 受托代理資產”明細科目

2

1002

銀行存款

1002

銀行存款

拆分，如有愛托代理資產，轉入“銀行存款—— 受托代理資產”明細科目

3

1021

其他貨幣資金

4

1011

零余額賬戶用款額度

1011

零余額賬戶用款額度

直轉

5

1201

財政應返還額度

1201

財政應返還額度

60,200.00

直轉

6

1101

短期投資

1101

短期投資

直轉

7

1211

應收票據

1211

應收票據

直轉

8

1212

應收賬款

1212

應收賬款

直轉

9

1213

預付賬款

1214

預付賬款

54,000.00

合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“ 并賬”后的金額）中屬于預付備料款、預付工程款金額轉入新賬“預付賬款”相關明細科目。

1511

在建工程

10

1215

其他應收款

1218

其他應收款

1,300.00

拆分，將已經付款或開出商業匯票、尚未收到物資的金額，轉入新賬“在途物品”科目

11

1301

在途物品

12

1301

存貨

1302

庫存物品

拆分

13

1303

加工物品

拆分，再加工存貨

14

1611

工程物資

拆分

15

1811

政府儲備物資

拆分

16

1891

受托代理資產

拆分，受托代理物資

17

1401

長期投資

1501

長期股權投資

拆分，股權投資

18

1502

長期債券投資

拆分，債券投資

19

1501

固定資產

1601

固定資產

8,050.00

拆分

20

1801

公共基礎設施

拆分

21

1811

政府儲備物資

拆分

22

1821

文物文化資產

拆分

23

1831

保障性住房

拆分

24

1502

累計折舊

1602

固定資產累計折舊

7,854.17

已計提了固定資產折舊的將科目余額直接轉入

25

1802

公共基礎設施累計折舊

拆分

26

1832

保障性住房累計折舊

拆分

27

1511

在建工程

1611

工程物資

拆分，工程物資

1613

在建工程

28

1601

無形資產

1701

無形資產

3,360.00

29

1602

累計攤銷

1702

無形資產累計攤銷

1,652.00

已計提了無形資產攤銷的將科目余額直接轉入

30

1701

待處置資產損溢

1902

待處理財產損溢

1802

公共基礎設施

1801

公共基礎設施

行政單位

1801

政府儲備物資

1811

政府儲備物資

行政單位

1901

受托代理資產

1891

受托代理資產

行政單位

二、負債類

31

2001

短期借款

2001

短期借款

32

2101

應繳稅費

2101

應交增值稅

拆分，將原賬“應繳稅費-應繳增值稅”科目余額轉入

33

2102

其他應交稅費

拆分

34

2102

應繳國庫款

2103

應繳財政款

合并（行政單位原為應繳財政款）

2103

應繳財政專戶款

35

2201

應付職工薪酬

2201

應付職工薪酬

36

2301

應付票據

2301

應付票據

37

2302

應付賬款

2302

應付賬款

行政單位應付賬款拆分：將原“應付賬款”中的應付質量保證金轉入新賬“其他應付款”

38

2303

預收賬款

2305

預收賬款

39

2305

其他應付款

2307

其他應付款

25,000.00

拆分

40

2901

受托代理負債

拆分，受托代理負債

41

2401

長期借款

2501

長期借款

42

2402

長期應付款

2502

長期應付款

受托代理負債

受托代理負債

行政單位

應付政府補貼款

應付政府補貼款

行政單位

三、凈資產類

43

3001

事業基金

3001

累計盈余38403.83

合并。1、依據新制度，無需對原制度中“非流動資產基金”科目對應內容進行核算，余額轉入“ 累計盈余”；2、如原賬“經營結余”科目有借方余額，轉入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業結余”、“非財政補助結余分配”科目年末無余額，無需進行轉賬處理。

3101

非流動資產基金

1,903.83

3301

財政補助結轉

87,880.00

3302

財政補助結余

3401

非財政補助結轉

2,620.00

3403

經營結余

其他資金結轉結余

行政單位

資產基金

行政單位，余額轉入，無需核算

待償債凈資產

44

3201

專用基金

3101

專用基金

合計

126,910.00

126,910.00

預算會計科目

五、預算結余類

45

3301

財政補助結轉

8101

財政撥款結轉

58,880.00

行政單位原為“財政撥款結轉”

46

3302

財政補助結余

8102

財政撥款結余

行政單位原為“財政撥款結余”

47

3401

非財政補助結轉

8201

非財政撥款結轉

2,620.00

48

3001

事業基金

8202

非財政撥款結余

49

3201

專用基金

8301

專用結余

50

3403

經營結余

8401

經營結余

51

3301

財政補助結轉

8001

資金結存（借方）

1,300.00

貨幣資金（現金+銀行存款+其他應收款）

3302

財政補助結余

零余額賬戶用款額度

3401

非財政補助結轉

60,200.00

財政應返還額度

3001

事業基金

3201

專用基金

3403

經營結余

其他資金結轉結余

非財政撥款結轉

行政單位

非財政撥款結余

行政單位

合計

61,500.00

61,500.00