一、企業資金拆借概念

企業資金拆借是指在市場經濟活動中，某一企業（或一些企業）將自己暫時閑置的資金按照一定的價格讓渡給其它企業使用的行為。企業資金拆借作為企業間的一種資金互助形式，是企業解決短期資金急需的一個有效途徑。

二、企業拆借資金如何做帳

一般的操作步驟如下：

（1）借款申請。由債務公司向債權公司提交借款申請，經過債權公司或者總部相應流程批準后，進入借款撥發環節。

（2）簽訂合同。借貸雙方結合實際情況，簽訂借款合同，一般利息應參照銀行基準利率設定，可以設定還款方式及利息支付期限等。做到規范、明確、有理可依。哪怕是一家公司，也應該親兄弟，明算賬，財務環節不得馬虎。

（3）款項撥付。由債權公司根據借款合同所列明的借款金額，將該筆資金打到債務公司賬戶，完成借款操作。

（4）財務處理。基于債務公司，當問債權公司借款，并收到對方打款后，借：銀行存款xx，貸：短期借款－m公司xx。當公司支付利息時，借：財務費用－借款利息xx，貸：銀行存款xx。當歸還借款時：借：短期借款－m公司xx，貸：銀行存款xx。

三、企業拆借資金利息如何處理

可參考《企業所得稅法實施條例》第38條：企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：

（1）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出；

（2）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

根據稅法相關規定：

（1）對于貸款方而言，利息收入（符合規定或不符合規定）要繳納營業稅及附加稅和企業所得稅。

（2）對于借款方而言，利息支出可以稅前扣除，但是不得超過銀行同期貸款利率的部分準予稅前扣除，超過部分要做相應調整。