一、在企業所得稅中增值稅的規定是什么?

增值稅只就商品銷售額中的增值部分征稅，避免了征收的重疊性，這是增值稅最基本最本質的特征，也是增值稅區別于其它流轉稅的一個最顯著的特征。這說明了增值稅的征收，對任何交納增值稅的人來說，只就本納稅人在生產經營過程中新創造的價值征稅，它在對本環節的征稅中已扣除了上道環節生產經營者已納過稅的那部分轉移的價值，只就本環節生產經營者沒有納過稅的新增的價值征稅。因此，增值稅在征稅的過程中避免了按流轉額全值課稅的重疊性。但在各國實際運用中，由于各國規定的扣除范圍不同，增值稅仍然帶有一定的征稅重疊因素。隨著扣除范圍的擴大，征稅的重疊性就越來越小，或完全消除。

增值稅具有征收的廣泛性和連續性。這一特征具有流轉稅類的基本特征，凡是納入增值稅征收范圍的，只要經營收入具有增值因素就要征稅，實行了普遍征收的原則。并且，它的征收范圍可以延伸到生產流通的各個領域，這已被實行增值稅的某些國家的實踐所證明，所以說，從征收面看，增值稅具有征收的廣泛性。從連續性來看，一件商品從生產到產成品實現消費經歷了從生產經流通到消費的連續過程，而該商品銷售總值也是在這連續過程中逐步增值產生的。由于增值稅具有征收的廣泛性，它就能對這連續的過程實行道道征稅，并且同每一環節的增值部分發生緊密地聯系。因此，增值稅也具有征收的連續性。

增值稅具有同一商品稅負的一致性。增值稅的征收不因生產或流轉環節的變化而影響稅收負擔，同一商品只要最后銷售的價格相同，不受生產經營環節多少的影響，稅收負擔始終保持一致。增值稅的這種特征稱之為同一商品稅負的一致性。

增值稅的稅率能反映出一件商品的總體稅負，就一件商品而言，它的總稅負是由各個經營環節的稅收負擔積累相加而成，由于增值稅是對增值的部分征稅，并且有征收的連續性和同一商品稅負的一致性，因此，增值稅對商品各環節征收稅額之和同該商品最后銷售環節的銷售全值乘增值稅稅率所求出的稅額相一致。這樣可以看出增值稅的稅率就反映了該商品的總體稅負。

二、增值稅和企業所得稅的區別是什么

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔者是消費者，屬于流轉稅，稅基是營業收入，是價外稅，也就是說，收入不含稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（一）國有企業;（二）集體企業;（三）私營企業;（四）聯營企業;（五）股份制企業;（六）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

三、企業所得稅和增值稅都需要繳納嗎?

（一） 一般企業不交增值稅沒有利潤就不交企業所得稅，就是增值稅和企業所得稅都沒有。但是這樣的企業長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務會找上門查賬，查出來就要補交稅金滯納金和罰款。

（二） 增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。簡單的講，就是對發生業務的毛利部分按一定比例進行征稅。通常分一般納稅人和小規模納稅人兩種。

（三） 企業所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會交企業所得稅，因為不交增值稅說明該企業是虧損企業，沒有利潤是不用交企業所得稅的。如果是免稅企業要交增值稅，可以減免企業所得稅。

（四） 所得稅分企業所得稅和個人所得稅兩種，是對企業盈利部分或個人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業或個人獲得的純利進行征稅。對于經濟特區和外資企業的稅收優惠，主要就是在企業所得稅方面體現的。

所以說企業只要發生了銷售貨物或提供修理修配勞務等都需要繳納增值稅，而只有企業在盈利的情況下才會繳納所得稅。兩者在的計稅基礎上基本是不同的。除非是一些非貿易項下的付匯，即要交所得稅還要交增值稅。