一、企業所得稅稅率形式

我國現行的企業所得稅稅率分別有25%、20%、15%。

一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；二是非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；三是國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。也有一些企業符合條件可以享受免稅政策。

《中人民共和國企業所得稅法實施條例》 第九十二條，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例;

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例;

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例;

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。

企業所得稅稅率

三、企業所得稅怎么征收

企業所得稅：企業所得稅一般按月（季）預繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。

（一）查帳征收主要指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按照規定申報繳納稅款。

1、企業所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算繳納。

2、即：應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率。

3、其中：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

（二）核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收。

1、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。

2、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：

1、應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 適用稅率；

2、應納稅所得額 = 收入總額 * 應稅所得率；

3、應納稅所得額= 成本費用支出額/（1應稅所得率） * 應稅所得率。

二、企業所得稅多少由哪些因素綜合決定

（一）基本稅種

1、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

2、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

3、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元/平方米）；

4、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

5、地方教育費附加按繳納的增值稅的1%繳納；

6、增值稅按銷售收入17%、3%（分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

（二）納稅申報期限

1、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。

2、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節、五一、十一節），按休息日順延；

3、滯納金按天加收萬分之五。

4、增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限；

5、企業所得稅季后15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；