一、收取的違約金要交增值稅嗎

《中人民共和國增值稅暫行條例》第六條將銷售額定義為：納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。營改增后，《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）也明確指出，銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用。

如果產生的違約金是其支付的補償，是依附于這一應稅業務的，符合價外費用的定義特征，就應當繳納增值稅。比如逾期發貨，所以賠償補償金的，或者購房合同雖然沒履行，但是房產中介服務已發生的，就符合上述闡述，繳納增值稅。

如果違約金不依附于增值稅應稅業務而獨立存在，是獨立存在的補償款，就不屬于增值稅的價外費用，不用繳納增值稅。比如簽訂了購銷合同，但是由于種種原因，彼此取消了合同，從而支付的違約金就不用繳納增值稅。

收取違約金

收取的違約金要交增值稅嗎

二、違約金怎么算的

違約金一般是當事人在簽訂合同時約定的具體數額或者比例，并沒有統一的算法。

根據2021年實施的《民法典》第五百八十五條的規定，當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。

約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以適當減少。

當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。

三、收取違約金是否繳納流轉稅

問：公司簽訂銷貨合同，后來對方違約，銷貨合同取消，我公司收取的違約金是否需要繳納增值稅?如果是營業稅勞務合同，是否需要繳納營業稅?

答：根據《增值稅暫行條例》的規定（guiding），只有在中人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，才是增值稅的納稅人，應當依照條例的規定（guiding）繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

同時，根據現行《營業稅暫行條例》的規定，只有在中人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，才為營業稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納營業稅。納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬于營業稅的征稅范圍，不征收營業稅。