一、什么時(shí)候用遞延所得稅資產(chǎn)什么時(shí)候用負(fù)債

當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，差異額與所得稅率的乘積計(jì)入遞延所得稅負(fù)債；

當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，差生可抵扣暫時(shí)性差異，差異額與所得稅率的乘積計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。

什么時(shí)候用遞延所得稅資產(chǎn)什么時(shí)候用負(fù)債

二、資產(chǎn)和負(fù)債及股東權(quán)益的關(guān)系是什么

資產(chǎn)也就是資金占用，負(fù)債和所有者權(quán)益也就是資金來(lái)源，從這個(gè)角度說(shuō)，資產(chǎn)必定等于負(fù)債加所有者權(quán)益。所有的占用必定有來(lái)源作為支持。所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、其他綜合收益、留存收益等，通常由股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積(含股本溢價(jià)或資本溢價(jià)、其他資本公積)、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤(rùn)等構(gòu)成。

所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益比較，一般具有以下四個(gè)基本特征：

（一）所有者權(quán)益在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)可供企業(yè)長(zhǎng)期、持續(xù)地使用，企業(yè)不必向投資人返還資本金。而負(fù)債則須按期返還給債權(quán)人，成為企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）企業(yè)所有人有權(quán)行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，或者授權(quán)管理人員行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。但債權(quán)人并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。

（三）企業(yè)所有人憑其對(duì)企業(yè)投入的資本，享受稅后分配利潤(rùn)的權(quán)利。所有者權(quán)益是企業(yè)分配稅后凈利潤(rùn)的主要依據(jù)，而債權(quán)人除按規(guī)定取得利息外，無(wú)權(quán)分配企業(yè)的盈利。

（四）企業(yè)的所有者對(duì)企業(yè)的債務(wù)和虧損負(fù)有無(wú)限的責(zé)任或有限的責(zé)任，而債權(quán)人對(duì)企業(yè)的其他債務(wù)不發(fā)生關(guān)系，一般也不承擔(dān)企業(yè)的虧損。

三、企業(yè)資產(chǎn)的特征包括哪些

（一）企業(yè)對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)擁有所有權(quán)，即具有明晰的產(chǎn)權(quán)。對(duì)融資租人固定資產(chǎn)等一些以特殊方式存在的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)雖不擁有所有權(quán)，但能夠?qū)嶋H控制的，也作為企業(yè)資產(chǎn)予以確認(rèn)。

（二）該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)是能以貨幣計(jì)量的，即能夠運(yùn)用貨幣計(jì)量其價(jià)值。企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐漸形成的難以直接運(yùn)用貨幣計(jì)量?jī)r(jià)值的某些財(cái)產(chǎn)，企業(yè)資產(chǎn)如商譽(yù)，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，除企業(yè)合并或接受商譽(yù)投資，并經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)外，不得作為資產(chǎn)入賬。

（三）該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，即具有使用價(jià)值。例如無(wú)法收回的債權(quán)(壞賬)、已經(jīng)變質(zhì)毀損的存貨就不能作為企業(yè)資產(chǎn)予以確認(rèn)。