一、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》是在什么基礎(chǔ)上形成的？

答：為鼓勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”，2016年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同發(fā)布新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，細(xì)化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化了認(rèn)定程序，加強(qiáng)了監(jiān)督管理。

二、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需符合什么條件？

答：認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

（1）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；

（2）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（3）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（5）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

（8）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有5年以上獨(dú)占許可權(quán)，是否可以申報(bào)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)？

答：不可以。16版修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》取消了“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。

四、建筑行業(yè)企業(yè)和事業(yè)單位有資格申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

答：無(wú)論從事何種行業(yè)的企業(yè)，只要符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的要求即可申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。申報(bào)時(shí)看企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍中的哪一項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)自己企業(yè)情況查找，高企認(rèn)定對(duì)于行業(yè)領(lǐng)域沒(méi)有要求。

事業(yè)單位按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求符合條件的，也可以申請(qǐng)認(rèn)定。

五、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有何要求，如何分類及具體內(nèi)涵是什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)。在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用。

高企認(rèn)定當(dāng)中的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況采用分類評(píng)價(jià)方式，其中：發(fā)明專利（含國(guó)防專利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評(píng)價(jià)；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評(píng)價(jià)。

六、2018年（含）以前已獲得認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2019年（含）以后需要重新認(rèn)定的，之前獲得認(rèn)定時(shí)已使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否還能繼續(xù)使用。

答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求，如果企業(yè)之前獲得認(rèn)定時(shí)使用的是按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，按照僅限使用一次的要求，不能繼續(xù)使用。按Ⅰ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)無(wú)使用次數(shù)限制。申請(qǐng)時(shí)，要確保認(rèn)定專利具有有效性。

七、高企申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)使用的Ι類知識(shí)產(chǎn)權(quán)在第二次使用時(shí)，評(píng)分分值是否會(huì)與第一次使用有所不同？如果企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)未成功，下一次申請(qǐng)時(shí)，使用過(guò)的Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)還能繼續(xù)使用嗎？

答：知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)分只會(huì)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定的5項(xiàng)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不會(huì)因使用次數(shù)受到影響。

如果申請(qǐng)不成功，下一次申請(qǐng)是可以使用過(guò)的Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以繼續(xù)使用。

八、企業(yè)已獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，在有效期內(nèi)，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期到期未續(xù)費(fèi)導(dǎo)致專利權(quán)失效，是否還算有效專利？

答：企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，應(yīng)保證所使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期要能包含高新技術(shù)企業(yè)證書的3年有效期。如果在高新技術(shù)企業(yè)證書有效期內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)提前失效了，則不再屬于有效專利。

九、企業(yè)同期總收入中是否一定包含營(yíng)業(yè)外收入中的政府專項(xiàng)資金收入？

答：按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》要求，企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據(jù)企業(yè)所得稅法第二章第六條規(guī)定的范疇計(jì)算，不征稅收入根據(jù)企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實(shí)施條例及財(cái)稅2008151號(hào)文和財(cái)稅201170號(hào)文規(guī)定。如果政府專項(xiàng)資金收入符合不征稅收入條件，則可不列入企業(yè)同期總收入，反之則需列入。

十、企業(yè)臨時(shí)聘用人員包含勞務(wù)派遣人員嗎，兼職、臨時(shí)聘用人員對(duì)工作天數(shù)有什么要求；如果企業(yè)月初科技人員數(shù)為10人，月末時(shí)為12人，其中2名是新進(jìn)人員，那么在統(tǒng)計(jì)月平均人數(shù)時(shí)，是不是能把這新來(lái)的2名算進(jìn)去？

答：臨時(shí)聘用不包含。兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上，這個(gè)183天指的是自然日。

對(duì)于新進(jìn)人員應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中對(duì)“科技人員”的定義判斷2名新進(jìn)人員是否符合統(tǒng)計(jì)要求，如果符合，則可以計(jì)入當(dāng)月平均人數(shù)，反之則不可計(jì)入。

十一、簡(jiǎn)要概括高新技術(shù)產(chǎn)品與主要產(chǎn)品（收入），在填報(bào)時(shí)如何顯示是主要產(chǎn)品（收入）？

答：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。

主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。

在企業(yè)填報(bào)的所有高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有專利的產(chǎn)品的銷售額須超過(guò)50%（不含50%），這部分有專利的產(chǎn)品要在附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書》“六、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報(bào)）”勾選為“主要產(chǎn)品（服務(wù)）”。

十二、在高企認(rèn)定當(dāng)中，視同銷售能否算做企業(yè)的銷售收入?yún)⑴c認(rèn)定？

答：視同銷售參照《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）等文件的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017年版）>部分表單及填報(bào)說(shuō)明（2018年修訂）》,在涉及《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）填報(bào)說(shuō)明當(dāng)中規(guī)定：“第29行‘八、銷售（營(yíng)業(yè)）收入’：填報(bào)納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和”。

因此，視同銷售不算作企業(yè)的銷售收入?yún)⑴c高企認(rèn)定。

十三、失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以進(jìn)行歸集；企業(yè)19年研發(fā)費(fèi)用資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)，20年申請(qǐng)高企認(rèn)定時(shí)，能否計(jì)算入2017-2019年的研發(fā)費(fèi)用投入？

答：只要是研發(fā)活動(dòng)，不管是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

屬于《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)，且用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

十四、技術(shù)訣竅可否能作為科技成果轉(zhuǎn)化的依據(jù)；科技成果轉(zhuǎn)化當(dāng)中的“建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)”具體是指什么；“與國(guó)內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作”中的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)是否專指是高校？

答：技術(shù)訣竅不可以作為科技成果轉(zhuǎn)化依據(jù)。

建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平是指提供公共服務(wù)的平臺(tái)，例如：眾創(chuàng)空間，檢驗(yàn)檢測(cè)中心等公共服務(wù)平臺(tái)。

研究開發(fā)機(jī)構(gòu)不專指高校，也包含科研院所和企業(yè)等。

十五、簡(jiǎn)述科技成果和科技成果轉(zhuǎn)化，以及多個(gè)成果轉(zhuǎn)化成一個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)，能否算做多次轉(zhuǎn)化？

答：按照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等）。科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。

幾個(gè)成果轉(zhuǎn)化的就計(jì)算轉(zhuǎn)化幾次，但同一成果轉(zhuǎn)化不同產(chǎn)品或服務(wù)只能計(jì)算一次。

十六、我企業(yè)只做產(chǎn)品研發(fā)，產(chǎn)品oem定制，請(qǐng)問(wèn)我公司有資格申請(qǐng)高企認(rèn)定嗎；銷售的產(chǎn)品屬于高新技術(shù)產(chǎn)品嗎；這種模式會(huì)否影響評(píng)定分值？

答：對(duì)產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品oem定制的主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，就有申請(qǐng)認(rèn)定資格的可能。

銷售的產(chǎn)品（服務(wù)）是否屬于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），需要看對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)是否屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。

依照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果轉(zhuǎn)化形式表現(xiàn)為以該科技成果作為與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化合作條件等方式，科技成果轉(zhuǎn)化是對(duì)科技成果進(jìn)行后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。產(chǎn)品研發(fā)，產(chǎn)品ome定制，屬于科技成果轉(zhuǎn)化的一類，不會(huì)影響評(píng)定分值。

十七、剛剛注冊(cè)成立滿一年的企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，成長(zhǎng)性指標(biāo)得分如何計(jì)算，如果企業(yè)近三年凈資產(chǎn)和銷售收入為負(fù)值，如何計(jì)算企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)？

答：剛剛注冊(cè)成立滿一年的按0分計(jì)算。企業(yè)近三年凈資產(chǎn)和銷售收入為負(fù)值，按0分計(jì)算。

十八、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《工作指引》”）提到的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料”中的“反映技術(shù)水平的證明材料”是指什么，18年底對(duì)專利證書改版，專利證書說(shuō)明頁(yè)如何才能獲取？

答：“反映技術(shù)水平的證明材料”是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書后面的專利說(shuō)明頁(yè)（含摘要）。

根據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局《關(guān)于專利證書及專利證書副本的構(gòu)成有關(guān)事宜的公告》（第257號(hào)），對(duì)于授權(quán)公告日在2018年4月24日之后（含當(dāng)日）的專利，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局將在授權(quán)公告日之后頒發(fā)新版專利證書及專利證書副本，新版專利證書及專利證書副本取消專利單行本。同時(shí)，自授權(quán)公告日起,專利權(quán)人、社會(huì)公眾可以從國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局政府網(wǎng)站中國(guó)專利公布公告系統(tǒng)(網(wǎng)址：http://epub.sipo.gov.cn)查詢和下載專利單行本。

十九、企業(yè)研發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料是指什么，企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評(píng)價(jià)包含幾部分？

答：研發(fā)活動(dòng)是評(píng)判高企的重要指標(biāo)，需要企業(yè)提供做了哪些研發(fā)活動(dòng)的說(shuō)明，如項(xiàng)目立項(xiàng)證書，成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，查新報(bào)告，專利等研發(fā)活動(dòng)的輔助證明材料。

對(duì)企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評(píng)價(jià)，主要包括四個(gè)方面：（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬；（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國(guó)內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)；（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

二十、我企業(yè)打算在2020年3月申請(qǐng)高企認(rèn)定，請(qǐng)問(wèn)提交的材料中，科技人員名單是否按照申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)19年底的人數(shù)提供，以及何謂研究開發(fā)人員？

答：科技人員名單應(yīng)按照符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《工作指引》”）中定義，是直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的人員，包括申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)（2019年）累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。

研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。研究人員，是指企業(yè)主要參與研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。技術(shù)人員，是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參加研究開發(fā)工作的人員。輔助人員，是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。

二十一、企業(yè)如何判斷中介機(jī)構(gòu)符合《工作指引》規(guī)定的條件？

答：企業(yè)有權(quán)利要求中介機(jī)構(gòu)出具符合條件的證明，或者咨詢當(dāng)?shù)刎?cái)、稅部門。出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)符合以下條件，企業(yè)可自行選擇中介機(jī)構(gòu)。

1.具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無(wú)不良記錄。

2.承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上（含）。

3.相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國(guó)家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

二十二、對(duì)中介機(jī)構(gòu)紀(jì)律中“嚴(yán)重失誤”如何界定，企業(yè)如何獲悉相關(guān)信息？

答：“嚴(yán)重失誤”是指中介機(jī)構(gòu)因非主觀故意產(chǎn)生的違反行業(yè)管理規(guī)定，并對(duì)企業(yè)申請(qǐng)高企認(rèn)定造成嚴(yán)重不利后果的錯(cuò)誤。

《工作指引》對(duì)中介機(jī)構(gòu)紀(jì)律規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，辦事公，據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)報(bào)告，對(duì)工作中出現(xiàn)嚴(yán)重失誤或弄虛作假等行為的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起3年內(nèi)不得參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)工作。企業(yè)可查詢“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”下“通知公告”欄目，或者在該網(wǎng)直接輸入查詢?cè)撝薪槊Q進(jìn)行查詢。

二十三、中介承擔(dān)鑒定當(dāng)時(shí)符合《工作指引》中規(guī)定的人員比例要求，但任務(wù)完成后人員比例不達(dá)標(biāo)，請(qǐng)問(wèn)此中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)或鑒證報(bào)告是否還有效？

答：中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)或鑒證報(bào)告時(shí)符合《工作指引》中規(guī)定的條件要求，其出具的審計(jì)或鑒證報(bào)告就有效。

二十四、我企業(yè)請(qǐng)的外省中介結(jié)構(gòu)，請(qǐng)問(wèn)外省中介機(jī)構(gòu)是否具備資格？

答：企業(yè)不管選擇本省還是外省的中介機(jī)構(gòu)，都需要滿足《工作指引》中對(duì)中介機(jī)構(gòu)的條件要求，企業(yè)有權(quán)利要求外省中介機(jī)構(gòu)出具符合條件的證明，或者咨詢當(dāng)?shù)刎?cái)、稅部門。

二十五、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？

答：為了深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，2018年4月25日，稅務(wù)總局對(duì)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)發(fā)布）進(jìn)行了修訂，并重新發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《辦法》”）。根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整情況，對(duì)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2015年版）》進(jìn)行了修訂，編制了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）。

根據(jù)《辦法》規(guī)定，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采用“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在年度納稅申報(bào)及享受優(yōu)惠事項(xiàng)前無(wú)需再履行備案手續(xù)、報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料，原備案資料全部作為留存?zhèn)洳橘Y料，保留在企業(yè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查時(shí)根據(jù)需要提供。

二十六、享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，匯算清繳時(shí)應(yīng)準(zhǔn)備好哪些資料？

答：享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時(shí)妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋焊咝录夹g(shù)企業(yè)資格證書；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（具體格式見《工作指引》附件2）；省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

二十七、企業(yè)獲得高新企業(yè)技術(shù)資格后，何時(shí)開始享受稅收優(yōu)惠，并舉例說(shuō)明。

答：獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，不需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。

例如，果果公司取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時(shí)間為2017年10月25日，果果公司可自2017年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，即，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2017、2018和2019年。

二十八、企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格到期前，如何處理企業(yè)所得稅申報(bào)問(wèn)題，并舉例說(shuō)明。

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書發(fā)放當(dāng)年開始享受稅收優(yōu)惠，在期滿當(dāng)年應(yīng)停止享受稅收優(yōu)惠。鑒于其高新技術(shù)企業(yè)證書仍有可能處于有效期內(nèi)，且繼續(xù)取得高新技術(shù)企業(yè)資格的可能性非常大，為保障高新技術(shù)企業(yè)的利益和優(yōu)惠政策的無(wú)縫銜接，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào)）明確高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅可暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

例如，果果企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書在2020年5月20日到期，在2020年季度預(yù)繳時(shí)企業(yè)仍可按高新技術(shù)企業(yè)15%稅率預(yù)繳。如果果公司在2020年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，2020年度可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠；如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，則應(yīng)按25%的稅率補(bǔ)繳少繳的稅款。

二十九、我企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，境外有分支機(jī)構(gòu)，請(qǐng)問(wèn)境外所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠嗎？

答：居民企業(yè)境外所得稅稅收抵免，計(jì)算境內(nèi)、外所得按照中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額時(shí)使用25%稅率，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率的抵免。財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕84號(hào)），自2017年1月1日起，明確在現(xiàn)行分國(guó)（地區(qū)）別不分項(xiàng)抵免方法的基礎(chǔ)上，增加不分國(guó)（地區(qū)）別不分項(xiàng)的綜合抵免方法，并適當(dāng)擴(kuò)大抵免層級(jí)，以進(jìn)一步促進(jìn)利用外資與對(duì)外投資相結(jié)合。

根據(jù)《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)則，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

三十、總分支機(jī)構(gòu)的高新技術(shù)企業(yè)，我分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定備案成匯總納稅人，請(qǐng)問(wèn)我公司能否享受高企稅收優(yōu)惠，對(duì)于相關(guān)資料備案有什么要求？

答：認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)享受高企稅收優(yōu)惠，匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)收支將匯總到到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算，自然能夠享受到該優(yōu)惠。

我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行法人所得稅制，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸集并留存相關(guān)備查資料。留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》37項(xiàng)“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”規(guī)定要求，在年度納稅申報(bào)前全面歸集、整理并認(rèn)真研判，在完成匯算清繳后，該資料應(yīng)當(dāng)歸集和整理完畢，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

三十一、我企業(yè)是上海浦東新區(qū)18年新設(shè)立的高企，請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)享受高企稅收優(yōu)惠有什么規(guī)定？

答：對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)200740號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算其在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照該通知的規(guī)定享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠期間，由于復(fù)審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，從其不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格年度起，停止享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠；以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠。

三十二、哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格？企業(yè)被取消高企資格后，稅務(wù)機(jī)關(guān)從何時(shí)開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠？

答：已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

（1）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；

（2）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；

（3）未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。

對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

三十三、我企業(yè)是19年11月份獲得高企證書的，請(qǐng)問(wèn)20年需要做年報(bào)嗎？

答：為強(qiáng)化認(rèn)定后續(xù)管理，16版《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《認(rèn)定辦法》”）新增了企業(yè)在獲得資格后每年報(bào)送年度發(fā)展情況報(bào)表的義務(wù)，即企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。

三十四、稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合認(rèn)定條件的，將如何處理？

答：根據(jù)《認(rèn)定辦法》第十六條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知后，追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

三十五、我企業(yè)是深圳的高企，想整體遷移到江蘇昆山，請(qǐng)問(wèn)跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域遷移的高新技術(shù)企業(yè)需要重新認(rèn)定嗎，以及遷移有什么規(guī)定？

答：《認(rèn)定辦法》第十八條規(guī)定，跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照本辦法重新認(rèn)定。

《工作指引》五、監(jiān)督管理（五）異地搬遷：

1.《認(rèn)定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》第二十九條所述情況。

2.跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)須向遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交有效期內(nèi)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》及遷入地工商等登記管理機(jī)關(guān)核發(fā)的完成遷入的相關(guān)證明材料。

3.完成整體遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格和《高新技術(shù)企業(yè)證書》繼續(xù)有效，編號(hào)與有效期不變。由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

三十六、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化的，需履行什么手續(xù)？

答：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化，如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等，應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。