出現此類情況是因核定銷售額信息有變動所致，您可點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“增值稅小規模納稅人申報”—“基礎數據同步”模塊，重新提取增值稅申報基礎數據，提取完成后點擊主表下方的“刪除”按鈕，刪除已保存數據后重新填報，然后再確認申報。

2.我單位為定期定額類增值稅小規模納稅人，金三核心征管系統已自動按定額信息生成了增值稅申報信息，但當期實際開具發票已超過了核定銷售額，能否通過電子稅務局補報增值稅和附加稅？

可以。登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“定期定額戶超定額補稅”進行補報操作。

（1）點擊《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》，填寫增值稅申報數據并補繳稅款；

（2）點擊《簡易申報受理清單（適用于定期定額戶）》填寫城建稅及附加稅數據并補繳稅款。

3.我單位于2020年6月1日起轉登記為增值稅一般納稅人，7月申報期通過電子稅務局申報時，6月所屬期的一般納稅人申報表和4月、5月所屬期的小規模納稅人申報表申報時應按什么順序操作？

目前電子稅務局支持季度中間轉一般納稅人的增值稅網上申報，請您按以下順序完成本期申報：

（1）第一步：在增值稅發票綜合服務平臺下完成勾選

確認；

（2）第二步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”

—“增值稅及附加稅申報”—“季中申請一般納稅人的申報-季度”模塊，完成增值稅小規模納稅人申報表申報。

（3）第三步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”

—“增值稅及附加稅申報”---“增值稅一般納稅人申報”模塊，完成增值稅一般納稅人申報。

4.自然人通過電子稅務局代開發票時，扣款結果提示“用戶名或密碼錯誤，請聯系稅務人員進行配置”怎么辦？

遇到此情況，請您與主管稅務機關聯系，由稅務機關在電子稅務局的稅務端做相應處理后，再重新申請。

5.我單位企業所得稅為查賬征收類，本期保存主表時提示：“一季度”的“季初”“資產總額（萬元）”填報的單位是萬元且必須大于0”，現在無法保存，怎么辦？

根據國家稅務總局關于修訂《中人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)及金稅三期核心征管系統相關要求：

本項為必報項目，納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產總額的金額。季度中間開業的納稅人，填報開業季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產總額的金額，其中開業季度“季初”填報開業時資產總額的金額。季度中間停止經營的納稅人，填報第一季度至停止經營季度各季度的季初、季末資產總額的金額，其中停止經營季度“季末”填報停止經營時資產總額的金額。

填報單位為人民幣萬元，取值范圍大于0，保留小數點后2位。

如第一季度填報不符合此要求，請先更2020年第一季度企業所得稅申報表后，再進行第二季度申報。

6.我單位為企業所得稅申報查賬征收類，為小型微利企業，第l15行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”默認為是，填寫報表時未更改為“否”，稅款自動延緩繳納了，延緩繳納的稅款最遲什么時間繳？如想本期常繳款怎么辦？

根據國家稅務總局關于修訂《中人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)規定，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，第15行“本期應補（退）所得稅額稅務機關確定的本期應納所得稅額”為0，選擇延繳款繳納的企業所得稅稅款將在2020年第4季度預繳申報時一并繳納。

如您想常繳款無需延期，在申報期內您可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-作廢申報”模塊，先將已申報的報表作廢，然后再重新申報；也可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更”更報表，在第l15行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”選擇“否”，并輸入放棄享受延緩繳納政策說明，如下所示：

點擊確定，保存報表。

點擊“確認申報”按鈕完成申報后，再進行企業所得稅的稅款繳納操作即可。

7.在電子稅務系統如何申請房產稅和城鎮土地使用稅抗擊疫情的減免？

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“其他申報”-“房產稅城鎮土地使用稅申報”進入申報初始化界面。

（1）2020年一季度已經享受了免征房產稅、城鎮土地使用稅

對于2020年一季度已經享受了免征房產稅、城鎮土地使用稅的納稅人，系統已將稅源信息中減免終止月份進行了批量延續，極少部分納稅人的稅源信息中的應稅信息不規范，系統無法批量延續的，需做手工變更。納稅人進入《城鎮土地使用稅房產稅申報表》時，如下提示：

納稅人根據提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產稅、城鎮土地使用稅的條件。

如果符合魯財稅2020年第25號文件規定免征條件的，點擊確定繼續申報即可；如果不符合魯財稅2020年第25號文件規定免征條件的，請先在《城鎮土地使用稅房產稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息)，再填報《城鎮土地使用稅房產稅申報表》。

（2）2020年未享受過免征房產稅、城鎮土地使用稅

對于2020年尚未享受過免征房產稅、城鎮土地使用稅的納稅人，進入《城鎮土地使用稅房產稅申報表》時，提示如下：

點擊確定，接著看到如下提示：

如果納稅人不符合魯財稅2020年第25號免征條件（或不符合但已申請），請點擊不申請按鈕，繼續申報。

如果納稅人符合魯財稅2020年第25號免征條件，請點擊“申請”按鈕，填寫《山東省疫情防控期間房產稅、城鎮土地使用稅困難減免稅申請表》，如下圖：

納稅人可根據實際情況選擇困難減免類型。當納稅人為一般納稅人且屬于六類行業（交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）、展覽、電影放映）時，勾選“1.困難行業增值稅一般納稅人申請免征2020年第一季度房產稅、城鎮土地使用稅”；當納稅人為小規模納稅人時，勾選“2.增值稅小規模納稅人申請免征2020年第一季度房產稅、城鎮土地使用稅”。如下圖：

納稅人選擇確認無誤后，點擊右上角“提交”按鈕，系統提示如下：

點擊“確定”按鈕，系統自動跳轉到房產稅城鎮土地使用稅采集界面。

8.我單位進行增值稅一般納稅人報表申報時，提示“基礎數據未確獲取，請與服務單位聯系”怎么辦？

出現此提示時，您可點擊“我要辦稅”--“稅費申報及繳納”--“增值稅及附加稅申報”--“增值稅一般納稅人申報”--“基礎數據同步”模塊，提取增值稅申報基礎數據，如下圖所示：

點擊“申報數據同步”，并注意查看系統反饋信息，提示基礎數據提取成功后，您可常進行增值稅一般納稅人申報；如有異常提示，則需根據提示信息進行處理，如有疑問可先咨詢96005656服務電話，或咨詢www.96005656.comm在線客服。

9.進行增值稅申報時，提示“申報失敗，原因：系統內部異常調用系統服務出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb02jy002018:交易$tranid$調用外部系統超時，外部系統地址$url$。”怎么辦？

如您在增值稅申報時遇以下情況：

（1）申報失敗，原因：系統內部異常調用系統服務出錯,

異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb02jy002018:交易$tranid$調用外部系統超時，外部系統地址$url$

（2）申報信息寫征管系統失敗，失敗原因：系統內部異

常調用系統服務出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb04jr002010

（3）申報信息寫征管系統失敗，失敗原因：系統內部異

常調用系統服務出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr015，異常原因：esb04jr002018

以上三種提示是因相關系統業務并發量較大導致的異常，您可稍后待系統穩定后重新保存《增值稅納稅人申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，然后再確認申報。如您在增值稅申報失敗后未進行任何操作，電子稅務局將選擇申報壓力較小時，自動批量執行重新寫入金三核心征管系統的操作。建議您征期內提前申報，盡量避開申報高峰期。

請您在申報期結束前查詢各稅費種申報狀態，如有稅款需確認稅款繳納狀態，避免出現未按期完成申報繳款問題。

10.企業所得稅查賬征收類，a201020表填寫時提示“第3行第1列其他行業研發設備加速折舊的本年享受優惠的資產原值用于填報100萬元以上研發設備，請檢查資產原值是否確”怎么辦？

請參照國家稅務總局關于修訂《中人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號),a201020《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》填報說明填寫該項，該項填報說明如下：

第3行“（二）其他行業研發設備加速折舊”：重要行業以外的其他納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規定，對于單位價值超過100萬元的專用研發設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報相關固定資產的納稅調減、加速折舊優惠統計等情況的本年累計金額。

其他行業納稅人在2019年之前按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規定，對于單位價值超過100萬元的專用研發設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在2019年及以后年度需要繼續填報的，應在本行填報。

如您單位在2020年第一季度未按規定填寫，請先更第一季度申報表，再進行本期申報。

11.我單位登錄電子稅務局后，增值稅及附加稅申報模塊下，沒有增值稅預繳稅款表（跨區報驗）功能怎么辦？

該模塊面向報驗登記的納稅人開放，您單位當前金三核心征管系統中不存在有效的報驗登記信息時，系統不開放本模塊。如您單位完成了報驗登記，電子稅務局會自動提取該信息并為您添加該模塊，請您間隔半天后查看。

12.我單位為增值稅小規模納稅人，增值稅申報提示：“保存失敗!錯誤原因:主表第15欄服務、不動產和無形資產“核定銷售額”4***0.00必須等于“核定應納稅經營額”1****0.00”怎么辦？

這類情況是因核定信息有變動造成的，您可通過“我要辦稅”--“稅費申報及繳納”--“增值稅及附加稅申報”--“增值稅小規模納稅人申報”--“基礎數據同步”模塊，提取增值稅申報基礎數據，提取后重新保存《增值稅納稅人申報表（適用于小規模納稅人）》并再確認申報。

13.納稅人通過【稅收減免核準】提交了一筆關于“納稅人困難性減免土地稅”的申請，發現數據填寫有誤，想重新申請，重新進入【稅收減免核準】報表，填完數據提交申請時提示“您于2020-xx-xx xx:xx:xx申請的該事項還在處理中，在處理完成之前不能再次申請該事項”。怎么辦？

如之前提交的【稅收減免核準】仍處于“資料已提交，在受理”狀態，是不能再提交申請的。如發現有誤需重新申請時，您可在“我要查詢”--“辦稅進度及結果信息查詢”--“事項進度管理”模塊，查詢到所提交的申請，點擊“撤銷”按鈕撤銷該申請，然后再重新提交申請。

14.在季度中間由小規模納稅人轉登記為一般納稅人后，房產稅城鎮土地使用稅稅源信息如何維護疫情減免信息？