小規(guī)模納稅人記賬報稅:是選擇月報好還是季報好(小規(guī)模納稅人可以自己選擇月報或季報嗎)
現(xiàn)如今,伴隨著“雙創(chuàng)”活動地持續(xù)推進(jìn),我國公司注冊的數(shù)量也不斷上漲。其中,在這些新注冊的公司中,絕大部分都是小規(guī)模納稅人。而企業(yè)一經(jīng)成立,就涉及到記賬報稅等工作,這對于小規(guī)模納稅人來說也是如此。那么,小規(guī)模納稅人記賬報稅,究竟是選擇月報好還是季報好呢?下面我們來看下具體案例。
事實上,有關(guān)于這一問題,我們不能一概而論,這是因為,納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況選擇最適合自己的納稅期限,這樣才能最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利!
例如:
案例一:某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、9萬元和14萬元,季度銷售額合計為31萬元,假設(shè)均為3%征收率。
1、按月納稅
該納稅人1月和2月的銷售額均沒有達(dá)到10萬元,所以符合免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受免稅優(yōu)惠。而3月的銷售額14萬元,超過了10萬元,不符合免稅標(biāo)磚,因此應(yīng)繳納增值稅140000×3%=4200元。
2、按季納稅
該季度納稅人銷售額31萬元,已超過季度30萬的免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此,需要繳納增值稅:310000×3%=9300元。
所以,相較于按季繳納,該小規(guī)模納稅人選擇按月繳納更為合適,可以節(jié)稅9300元-4200元=5100元。
案例二:某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元,季度銷售額合計為28萬元,假設(shè)均為3%征收率。
1、按月納稅
該納稅人1月的銷售額沒有達(dá)到10萬元,所以符合免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受免稅優(yōu)惠。2月和3月的銷售額均超過10萬元,不符合免稅標(biāo)磚,
所以2月應(yīng)繳納增值稅為110000×3%=3300元。
2月應(yīng)繳納增值稅為120000×3%=3600元。
2、按季納稅
因為該納稅人季度銷售額為28萬元(5萬+11萬+12萬=28萬),未超過季度30萬符合免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,可以全部享受免稅。
所以,相較于按月繳納,該納稅人選擇按季繳納更為合適,可以節(jié)稅3300+3600=6900元。
相關(guān)政策依據(jù)
按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規(guī)定,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。