企業稅收籌劃適用情況及常用籌劃方法介紹-代辦營業執照詳細內容如下：

1、稅收籌劃適用情況

從當前企業開展稅收籌劃的情形來看，以下幾類企業更適合：

（1）新辦或正在申辦的企業

稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前，因此，對于新辦或正在申辦的企業來說，其具有足夠的稅收籌劃空間，企業創立開始或新增項目開始就開展稅收籌劃，可以使企業之后的生產經營活動充分享受國家產業政策，不僅能夠讓企業獲取政策紅利帶來的經濟效益，同時也可使企業在財稅核方面獲得一個好的開端。

（2）財稅核比較薄弱的企業

通常而言，財稅核比較薄弱的企業主要表現在兩個方面，一是企業內部缺乏嚴格的財稅核內部控制制度，從而使得財稅核無章可依。另一方面是由于企業財會人員專業素質偏低，不能準確進行財稅核，從而導致企業在生產經營活動中極易出現財稅風險。因而，此類企業應盡早規范財稅核，并合理開展稅收籌劃，積極防范財稅風險，從而使得企業經營發展獲得最大效益。

（3）財稅核比較復雜的企業

在數量眾多的企業之中，有些企業財稅核比較復雜。有的涉及出口退稅業務，有的涉及稅種較多，還有的企業經常遇到較為復雜的涉稅業務，如涉及申請減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類企業由于涉稅核較為復雜，所以做好稅收籌劃及長遠稅務規劃，對于企業的有序運營和高效運轉具有非常重要的意義。

（4）曾被稅務機關處罰過的企業

所謂“稅收問題無小事”。由于有些企業在實際生產經營中對財稅問題不夠重視，因而引發了涉稅風險，并遭到了相關稅務機構的處罰。對于此類企業而言，重視企業財務工作處理及納稅申報工作，及時開展企業稅收籌劃活動，能夠盡早發現企業財稅漏洞并作出適當修補，從而維護企業財稅安全。

（5）籌劃空間大的企業

一般來講，資產規模和收入規模較大，組織結構復雜，經營活動復雜，涉及的稅種及稅收政策復雜的企業，其稅收籌劃的空間較大。比如許多跨地區、跨行業的大型企業集團，只要符合稅收優惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處?？梢哉f，此類企業進行稅收籌劃，可以為企業帶來可觀的經濟利益和規模效益。

2、常用的稅收籌劃方法

這些方法主要包含：

（1）利用稅收優惠政策開展稅收籌劃

不同地區、不同行業的稅收政策不同。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業開展稅收籌劃，可以采取利用國家優惠稅收政策的方式來進行，投資不同行業和地區。

（2）利用企業組織形式開展稅收籌劃

不同組織形式的企業在稅收方面有著不同的特點。在有些情況下，企業可以通過合理利用公司的組織形式的方法來開展稅收籌劃。例如，企業所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業所得稅獨立核的標準不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。因此，企業可以利用新的政策規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

（3）利用折舊方法開展稅收籌劃

提取折舊是對企業固定資產予以補償的基本途徑。對于提取的折舊應按期間收入與費用配比原則，將其以折舊費用分期計入產品成本和費用。由于折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。所以，企業也可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

（4）利用存貨計價方法開展稅收籌劃

存貨是確定構成主營業務成本核的重要內容，對于產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。因此，存貨計價是納稅人調整應稅利潤的有力工具，選擇最有利的存貨計價方法能達到“節稅”目的。

（5）利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃

收入是企業收益的體現，企業取得的收入主要包括銷售收入和勞務收入。企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

（6）利用費用扣除標準的選擇開展稅收籌劃

政策允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，因而，企業應在稅法允許的范圍內，盡可能地列支當期費用，從而減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。不過，企業在采用此種方法進行稅收籌劃時需要注意：對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，在限額以內的部分要充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，企業要注意各項費用的節稅點的控制。

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