小規模納稅企業如何結轉增值稅

小規模納稅企業期末無需結轉增值稅

小規模納稅人企業由于進項稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下

1、采購時做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時:

借:銀行存款(應收賬款等科目)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費---應交增值稅

3、實際繳納增值稅

借:應交稅費---應交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

差額征稅的賬務處理

1.企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目.

2.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時,應借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目。

銷售是借記銀行存款，貸記主營業務收入、應交稅費的科目，借方是應收賬款。實際繳納增值稅是借記應交稅費，貸記銀行存款科目。小規模納稅人應交增值稅是怎么結轉中還寫了差額征稅的賬務處理，快來看看!