企業所得稅年報怎樣填寫財務報表
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上,加減納稅調整等金額后計算出"納稅調整后所得"(應納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等差異)通過《納稅調整項目明細表》(A105000)集中填報。
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。
1、"利潤總額計算"中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報.實行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行事業單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報。
2、"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報。
企業所得稅年報怎么填寫1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0
2、成本費用明細表一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分類填寫。
3、納稅調整項目表這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
4、企業所得稅虧損彌補明細表
5、稅收優惠明細表如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免我的基本都是0
7、以公允價值計量資產納稅調整表我填寫的基本都是0
8、廣告費和業務宣傳費調整表有的話就按實際填寫沒的話就是0
9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要，認真填寫一下就好了。
通過上文的講解，大家清楚怎么在匯算清繳期對財務報表進行填寫了吧，那對匯算清繳填報資料還有什么不懂的就領取匯算清繳填報資料學習，那這篇企業所得稅年報怎樣填寫財務報表的文章就結束了。