現金流量表的意義

現金流量表是按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。

其意義是便于信息使用者了解企業凈利潤的質量。通過現金流量表，報表使用者能夠了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業未來現金流量，為其決策提供有力依據。

從內容上看，現金流量表被劃分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，每類活動又分為各具體項目，這些項目從不同角度反映企業業務活動的現金流入與流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。

現金流量表現金及現金等價物有哪些

現金流量表中的現金包括現金和現金等價物.現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款.現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

《企業會計準則第31 號--現金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行,它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。

現金流量表包括四個方面的內容，庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物等，這個庫存現金是企業持有可以隨時用來支付的現金，與會計核算中“現金”科目包括內容一致。其余方面是什么，又是怎么填寫的，就看看現金流量表中現金等價物編制的意義是什么文章。