1、企業計提所得稅費用時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業繳納所得稅費用時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

3、企業期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業計提和繳交所得稅費用時，應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。

　　所得稅費用是核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的涉及所得稅項目的支出。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行的稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。