第四季度的企業所得稅申報表如何填寫
稅務局的相關文件中對企業所得稅申報表的填寫有非常詳細的說明,嚴格按照相關規定填寫就可以.
企業所得稅申報表填表說明(A類)
一、本表適用于實行查帳征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.
二、本表表頭項目
1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.
企業年度中間開業的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.
2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).
3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.
三、各表的填報
1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.
2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日。
具體項目填報說明：
1、第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業成本"：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行"應納所得稅額"：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實際已預繳的所得稅額"：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應補(退)所得稅額"：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
報表中“據實預繳”的2-9行就填寫“本期金額”列，使用的數據就是所屬月(季)度第一日至最后一日?！袄塾嫿痤~”列的數據是納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。具體項目是怎么填寫還是看看第四季度的企業所得稅申報表如何填寫。