企業年報是怎么填寫

分公司作為分支機構，需要進行年度企業所得稅申報，匯算清繳時，分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的那匯總納稅企業分支機構所得稅分配表，分支機構的年度財務報表，或年度財務狀況和營業收支情況，和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明，分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明，可參照企業所得稅年度納稅申報表附表納稅調整項目明細表中列明的項目進行說明，涉及需由總機構統一計算調整的項目不進行說明。

第1行"營業收入":填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額.本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第2行"營業成本"項目:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額.本行根據"主營業務成本"和"其他業務成本"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人,通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第3行"稅金及附加":填報納稅人經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.

第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.

第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報。

第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.

第7行"資產減值損失":填報納稅人計提各項資產準備發生的減值損失.本行根據企業"資產減值損失"科目上的數額填報.實行其他會計準則等的比照填報.

第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據企業"公允價值變動損益"科目的數額填報.(損失以"-"號填列)

第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失.根據企業"投資收益"科目的數額計算填報;實行事業單位會計準則的納稅人根據"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準則等的比照填報.

第10行"營業利潤":填報納稅人當期的營業利潤.根據上述項目計算填列。

“營業成本”是“主營業務成本”和“其他業務成本”進行填報，“稅金及附加”是填寫納稅人經營活動時發生的各種稅費，在閱讀了分公司的企業年報怎么填寫文章后，大概了解怎么填報，如果還想了解這些欄目的填寫可以咨詢老師。