季度企業所得稅計提繳納分錄

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

季度預繳企業所得稅的計算方法

企業分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

(1)季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率;

(2)季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

季度企業所得稅可以彌補以前年度虧損嗎

根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號)相關規定，企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

彌補虧損是指企業按規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

根據《企業所得稅法》相關規定，企業納稅年度發生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

企業分月(季)預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

季度預繳企業所得稅稅額可以用兩個公式計算，一個是月(季)應納稅所得額×適用稅率，一個是上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率，要是在實際操作中出現了問題，可以找季度企業所得稅如何計提繳納中的老師咨詢。