企業(yè)所得稅年度報(bào)表a類怎么填寫
按照利潤(rùn)表里面本年累計(jì)欄次填寫,所得稅申報(bào)表第一欄填收入,第二欄填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額,第三欄填利潤(rùn)總額.
項(xiàng)目填報(bào)說明:
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào).
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào).
3、第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.
5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.第7行≤第6行.
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0,"本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.
按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
企業(yè)所得稅b類申報(bào)表怎么填企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(B類),由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)填寫.
1、應(yīng)納稅所得額
核定方式分為按收入總額核定和按成本費(fèi)用核定,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)稅所得率.
以收入總額*應(yīng)稅所得率=應(yīng)納稅所得額
或成本費(fèi)用總額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率=應(yīng)納稅所得額.
2、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*25%稅率
如符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,可減除減免稅額;
3、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得稅額-已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。
a類報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”是按照會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入填寫的，“營(yíng)業(yè)成本”是按照會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本填寫，“利潤(rùn)總額”是根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本填寫，還有很多項(xiàng)目填寫都在企業(yè)所得稅年度報(bào)表a類怎么填寫中有介紹，要是想了解更多關(guān)于報(bào)表填寫的可以問問的老師。