建筑業簡易計稅異地預繳本地申報的方法

1、先填寫一張預繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：建筑服務、銷售不動產和出租不動產的預繳稅款需在第3行“建筑服務預征繳納稅款”、第4行“銷售不動產預征繳納稅款”和第5行“不動產租賃預征繳納稅款”中填寫;

2、在異地預繳的稅款屬于“本期已繳稅額”，申報時可用于抵扣應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》：上述預繳稅款反映在第28行的“分期預繳稅款”中。根據報表的邏輯關系計算，不會形成重復納稅。

異地項目預繳稅款的計算

1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他稅種：在計算預繳增值稅后，根據應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加，按照項目所在地的地方標準繳納(不預繳)。如果印花稅已在當地繳納，則不會向機構所在地申報。企業所得稅，由施工企業總公司直接管理的跨區域項目部，總公司按項目實際營業收入的0.2%按月或按季度向項目所在地預繳企業所得稅，項目部向當地主管稅務機關預繳企業所得稅。一些地方還將要求申報個人所得稅。實行全額扣繳明細申報的，項目經營所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

大家仔細看看上文建筑業異地預繳增值稅的處理方法，和相關計算，都在簡易計稅3%稅率適用行業范圍有哪些的文中了，還有相關申報資料送大家學習。