必須逐日結出余額的賬簿有銀行存款日記賬和現金日記賬。出納人員根據每一天的收付款項明細，來逐筆記錄進銀行存款日記賬和現金日記賬中，需要分別對銀行存款收入、現金收入以及對應支出的合計數額以及賬面的余額進行統計計算。

賬簿指的是由一定數目的賬頁組成，用來按照時序等規則，分類記錄相關經濟業務往來的明細本。賬簿是編制相關會計分錄和財務報表的重要依據，同時也是留存相關會計資料的一種重要工具。賬簿是由相互關聯的各個賬戶所組成的，一方面賬簿可以用來反映出各類會計詳細信息，另一方面賬簿也通過各項發生額和余額的統計，來總括會計信息，反映財務經營狀況和經營成果，對核查財務問題和指導后續經營規劃有著重要意義。財務人員需要定期對賬簿內容進行核對。