通常的話折舊既不屬于現金流入也不屬于現金支出。現金指的是馬上能夠投入到流通的交換媒介。從廣義上進行理解的話就是庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金。它是流動性最強的資產。在社會不斷向前發展的情形下，不管是企業還是個人，擁有現金極為重要。

現金使用方便、容易消耗、自由。現金具有支付和購買的作用；現金大多數都會代表著一個國家的形象。現金具有普遍的可接受性，人們能夠用它進行有效的商品、貨物購買等消費，還能用現金雇請勞務或者償還債務。它是一個企業當中流動性最強的資產。能讓企業隨意地支配使用紙幣、硬幣等。現金被看作國內企業會計當中的一個總賬戶，可將貨幣資金并到資產負債表中，當做流動資金來使用，但是一部分現金有自己專屬用途，故只能以非流動資產放到專屬投資等項目中。