年度退稅=預繳金額-實際部分，其中也會扣除一些相關的附加項目。如果最后計算結果大于零，稅務局會進行退稅操作，如果計算的結果小于零，則納稅人需要補繳稅。個稅的年度匯算其實就是在個人繳納的稅款上進行查漏補缺，方便對納稅人多繳以及漏繳的情況進行多退少補。

1、年綜合收入不足基礎金額六萬，但預繳過個人所得稅的；

2、享受專項附加扣除但是在預繳個人所得稅時沒有扣除的；

3、預繳稅款時沒有享受或者沒有足額享受綜合稅收優惠的；

4、有符合條件的慈善捐贈費用支出，但是在預繳稅款時沒有扣除。

這些情況都可以申報退稅。需要注意的是，年度需要補繳個人所得稅但是全年收入不足十二萬元的、年度補繳個人稅額不超過四百元的以及預繳個人所得稅和年度應繳個人所得稅額一致的可以不需要辦理年度退稅匯算。